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      大家好,我叫新增值稅,實施時間4月1號,我的新稅率是13%,9%,6%,0%!
      發布時間:2019-03-21  【來源:焦作速成稅務服務有限公司】 閱覽:76次

      4月1日起增值稅的稅率就更新了,再一次給大家普及一下!

      可能有些朋友并不知道,增值稅這個稅種最早是1954年法國正式開征的。

      在我國,增值稅是伴隨改革開放政策的逐步實施和計劃經濟向市場經濟轉軌的進程,采取漸進方式分階段建立起來的。

      它是既吸取國外增值稅經驗,又立足于本國經濟體制改革的實際。

      增值稅在我國大致經歷了試點、確立、轉型改革和擴圍改革四個主要階段。

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      記得剛參加工作那會兒,正是增值稅全面轉型改革的時刻,由生產型向消費型轉變,2004年時候最早在東三省的特殊行業試點,到2009年允許全國范圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含進項稅額。

      再后來,從2012年開始,我國增值稅開始進入擴圍階段,變化非常大。

      而沉浸于編制合并報表也在這個時候確忽略了稅收知識的學習,直到2016年開始回頭看時候,才發現自己掌握的那些增值稅知識點已經遠遠不能適應工作的需求。

      一個稅務專業出身的人第一次深深的感覺到無力。深深的感覺到在這個時代,不學習的嚴重后果。

      2

      2012年開始,增值稅的全面擴圍也不是一蹴而就的,而是經過了漫長的4年時間,我們順著時間軸來回顧一下。

      2012年1月1日,在上海市針對交通運輸業和部分現代服務業啟動了營改增試點。之后,將上海改革試點分批擴大至北京等11個省市。2013年8月1日,將上述試點在全國推開。

      2014年1月1日將鐵路運輸和郵政業納入試點。

      2014年6月1日將電信業納入試點。自此營改增試點覆蓋到全國的“3+7”個行業

      3個行業是指交通運輸業、郵政服務業和電信業。7個現代服務業是指研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務以及廣告影視服務。

      2016年5月1日,將建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業納入試點,全面推開營改增試點。營業稅徹底退出了歷史舞臺。

      自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率。自此,我國增值稅稅率檔次17%、11%、6%、0%。

      3

      增值稅的改革還未止步,還要繼續深化,總理說了,增值稅會繼續按照三檔并兩檔方向調整,簡化稅制,降低稅負。

      2018年降低稅率:

      2018年3月28日,國務院總理主持召開國務院常務會議,確定深化增值稅改革的措施,從2018年5月1日起,一是將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

      隨后,財稅2018年32號文規定從5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。

      所以,從2018年5月1日到今天,我國增值稅稅率就是16%,10%,6%、0%。

      2019年降低稅率:

      2019年3月5日,第十三屆全國人民代表大會第二次會議上,總理做政府工作報告明確2019年繼續深化增值稅改革,將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增。

      2019年3月15日,總理正式通知,今年下決心要進行更大規模的減稅降費,把增值稅和單位社保繳費率降下來,降出兩萬個億的紅利。

      這樣做有利于公平,各類所有制企業普遍得到應減的稅費,一竿子插到低,插到市場主體。

      我們4月1號要降增值稅,5月1號降社保費率,到時全面推開。

      4

      3月15日總理明確稅率下調從19年4月1日開始實施,一起期待紅頭文件的正式出臺。

      2019年4月1日起,我國增值稅稅率由原來的16%,10%,6%、0%調整成新的稅率13%、9%、6%、0%。

      具體如下:

      在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。”

      13%,納稅人銷售貨物、修理修配勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物。

      看似比較散亂,但是從記憶角度,我們可以找一些規律,13%的稅率基本都是和貨物相關的,比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

      所以,我們可以這樣來記憶,但凡貨物相關的一些行為,除特殊情況外,都使用13%的稅率。

      特殊情況要例外

      1、涉及貨物的這種特殊行為,那就是出口,稅率0%。
      2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為,稅率9%。

      糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
      自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
      圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;
      飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

      9%,納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口23類貨物,稅率為9%

      9%的稅率,基本就是正列舉了,只要記住這些就行。

      9%的稅率主要和貨物沒有太大關系,大部分都是涉及銷售服務、無形資產、不動產的。

      當然,不是所有的服務都是9%稅率。

      1、有形動產的租賃服務,它適用13%
      2、除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務,適用6%。
      3、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為0%。

      9%也不是完全不涉及貨物,我們23類的貨物銷售或進口行為,就適用9%的稅率。

      那么剩下的6%、0%,其實就很好記憶了,其實基本前面都說了。

      6%主要就是適用于銷售服務的,除了9%正列舉的服務,還有動產的租賃服務,其他服務適用6%。比如增值電信服務,金融服務,租賃服務以外的現代服務,生活服務。

      0%,主要就是納稅人出口貨物,境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。

      有人也說怎么沒說3%、5%,其實這并非稅率,這是簡易計稅的征收率,在增值稅上并非一個概念。

      5

      附:2019新增值稅最全稅率表!

      稅率

      增值稅稅率一共有4檔:13%,9%,6%,0%。

      銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權以及銷售或進口正列舉的農產品等貨物(易混項見附件1)稅率為9%;加工修理修配勞務、有形動產租賃服務和進口稅率為13%;銷售無形資產(除土地使用權 )為6%,出口貨物稅率為0;2、其余的:貨物是13%,服務是6%。

      征收率

      一共有2檔,3%和5%,一般是3%,除了財政部和國家稅務總局另有規定的。

      1、5%:主要有銷售不動產,不動產租賃,轉讓土地使用權,提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。貨物銷售里沒有5%征收率的。
      2、征收率絕大多數是3%,容易與5%記混的單獨記憶一下:建筑服務,有形動產租賃,小規模納稅人提供勞務派遣服務、安全保護服務未選擇差額納稅的。
      3、兩個減按:個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。銷售自己使用過的固定資產、舊貨,按照3%征收率減按2%征收。
      4、小規模納稅人以及選擇簡易計稅的一般納稅人(見附件2)計算稅款時使用征收率。

      預征率

      預征率有3檔,2%,3%和5%。簡易計稅的預征率基本上與征收率一致。

      銷售不動產和銷售自行開發房地產的預征率簡易計稅與一般計稅相同。

      注意:換算成不含稅價時,分母為稅率或征收率,而不是預征率。如納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×預征率3%

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